审计全覆盖大数据分析平台

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审计全覆盖大数据分析平台

  项目背景

       多年来部门预算执行审计都是选择部分部门作为重点审计对象,进行抽查式部门预算执行审计。为响应国家政策要求,提高部门预算执行审计质量和水平情况下实现全覆盖是审计机关面临的迫切要求。近几年来,各省厅、市局等审计机关积极探索应用计算机技术对预算单位开展审计全覆盖,目前大部分地市审计局对一级预算单位开展数字式全覆盖审计的条件已基本成熟,并计划区县本级所有一级预算单位开展财务电子数据全覆盖工作。采用数据分析技术对区县财政总会计、部门预算、国库集中支付、专户、非税系统数据和所有一级预算单位财务系统数据做横向、纵向对比分析,通过分类汇总揭示共性问题,通过数据分析挖掘深查个别疑点,采取”集中分析、发现疑点、分散落实、系统研究”的审计组织方式,逐步探索落实审计全覆盖的技术和方法。

  客户痛点

  • 审计数据范围受限

  • 面对海量数据无从下手

  • 数据资源利用率低

  • 形成信息孤岛

  • 数据安全存在隐患

  • 领导开展宏观决策较难

  解决方案

       审计全覆盖大数据分析平台构建了一个平台,实现三个统一。

       一个平台:分析平台,在此平台上完成审计全覆盖大数据决策支持;完成各种主体性业务分析展现疑点确认,审计模型共享扩展;完成各种被审数据的查询。三个统一:在整个平台建立过程中,统一数据来源、统一数据定义、统一审计模型展示。

图:审计全覆盖大数据分析平台架构

       通过审计全覆盖大数据分析平台的建设,将审计数据集中存储、集中管理、集中使用,改变了目前数据分散在各个处室、各个项目、各个审计人员的现状,避免出现数据毁损、缺失、泄密的情况,保证审计数据的安全性、完整性和连续性。

       本平台提供审计数据查询分析、多维分析、专题分析、指标分析等功能;提供审计模型构建和分析商店、通用SQL语句构建器、SQL查询分析器、数值分析、图表分析、关联分析等功能。提供财务报表、财务账簿、辅助账、记账凭证等财务数据分析功能,如账簿查询、科目分析、辅助账分析、凭证查询等,支持财务、业务数据关联分析。业务人员根据审计大数据分析流程(如下审计大数据分析流程图),结合审计全覆盖包含的业务内容(如下图审计全覆盖主题图),使用各种功能对大数据的纵向和横向分析比对,能够充分发挥数据的“聚合”作用,发现更深层次的审计问题,确定业务疑点;示例如下图专题审计之六费执行分析。

       完善平台角色权限分配功能,能根据不同的角色和不同的审计内容将不同的审计分析结果展现给审计人员者,确保被审数据安全保密。

图:审计大数据分析流程

图:审计全覆盖业务主题

图:专题审计之六费执行分析

  平台特色

1、审计模型分析商店

       基于Smartbi Eagle产品开发的审计模型分析商店,将之前文字表述的审计模型转换成 可视化的模型,在行业内属于模式创新。当被审对象的数据处理完成,导入数据到审计模型接口表,通过模型快速展示数据分析结果,发现被审对象业务疑点。目前Smartbi审计行业专家已积累财务,财政,社保,公积金,地税等几百个审计模型;审计模型分析商店已上线财政、财务等每年必审常用业务模型,此外可以根据客户的需要开发上线新模型到分析商店。地市或发达区县审计局可以通过审计模型分析商店,在内部进行审计模型共享扩展, 赋能一线审计业务人员,提高一线审计人员独立审计业务的效率和效果;突破当前一线审计机关面临的人手少,任务重的困境。

图:审计模型分析商店

2、自动生成取证单

       基于Smartbi产品分析报告功能提前设置审计取证单模板,绑定数据。根据年度和费用类型一键刷新,下一次审计就可以自动全部生成,此外审计报告也可以预置模板一键刷新。审计业务人员确定疑点和内容后,再输出取证单并打印,提高效率,节省资源。

图:电子审计取证单

3、面向审计业务人员的自助式大数据审计分析

       Smartbi提供面向审计业务人员的自助分析平台Smartbi Eagle(软件界面如下图所示),包含审计业务人员常用的数据查询和分析功能,通过“拖拉拽”开发仪表盘,可视化实现审计模型;基于Excel/WPS软件为线下设计器,开发审计业务的报表,提示预警疑点数字,便于业务人员发现问题。平台还有数据导航、分析商店、数据产品和数据答疑等辅助 功能构建的生态体系(如下图所示自助分析生态体系),赋能业务人员提升审计水平。该平台相对传统固化审计系统,灵活性强,易操作,功能强大;非常适合突发各种审计业务数据分析和展示。

图:Smartbi Eagle自助分析平台界面

图:自助分析生态体系

4、跨业务系统数据库关联查询

       审计数据分析主要是取回被审计单位的数据进行分析,被审单位非常多,数据库格式也是各不相同,在现实数据分析中需要抽取两个不同数据的表进行关联查询。以往是将不同数据库中的数据都转换到同一个数据库中,这样既费时费力,而且不熟悉数据的人员也无法操作。那么现在Smartbi实现跨库查询就很好的解决了这一问题。如财政预算编制数据为SQL server数据库格式,财政国库集中支付为oracle数据库,通过Smartbi可以直接连接两个数据库,直接拖拽表进行关联,无需再进行转换。

图:跨业务系统数据库关联查询

5、高性能存储

       由于审计积累各行各业的数据,那么数据查询效率就是很关键的问题。如公积金数据,医院数据等有时候每张表可达到数十亿条数据,审计部门在进行这些数据分析的时候传统关系型数据库查询效率太低,第一天进行sql语句执行,第二天才能出结果,严重影响了审计工作的效率;Smartbi提供高速缓存机制就可以很好的解决这一问题。

图:高速缓存机制

  应用价值

实现中央审计委员会工作指导意见:“审计全覆盖,精准出击”

       1.财政、社保、经责等业务确保实现审计数据全覆盖;

       2.将过去抽查的方式转变为数据先行,根据问题的多少确定延伸单位;

       3.财务、业务数据分析先行,发现疑点再进行精准出击。

分析商店实现区县业务赋能和业务创新

       1.省市级审计局搭建审计模型分析商店生态体系,共享给下级审计单位,赋能区县单位审计人员;

       2.区县审计单位接入自己的数据直接生成审计疑点,精准出击,独立开展审计业务,实现业务创新;

       3.全省市审计人员都可以将好的审计模型进行分享交流,提高区县业务审计模型学习研究积极性,辅之行业已有模型激励措施,不断研究扩展创新业务新模型。

业务人员参与数据分析,提高效率和效果

       1.业务人员通过Smartbi产品进行灵活的数据查询分析,将审计思路及时转换成审计模型,不用进行SQL编写

       2.取证单和审计报告预设模板,接入数据,一键刷新;

       3.一次建设好平台和审计模型,第二年数据疑点自动生成。

  国家政策

       2018年3月19日,国家审计署审计长胡泽君在十三届全国人大一次会议新闻中心谈审计全覆盖工作:推进大数据审计,加强内部审计。针对实现全覆盖审计工作,胡泽君表示,第一, 坚持党的集中统一领导,优化审计监督职责。审计全覆盖涉及行政机关,也涉及党的机关。第二,积极推进大数据审计,坚持科技强审,通过信息化、数字化,努力提高审计监督的质量和效益。第三, 加强对审计监督对象的内部审计工作的指导和监督,促进党政机关、企事业单位更有效地抵御风险,实现高质量发展。

       2020年,为了深入推进审计全覆盖,中央审计委员会发布《关于深入推进审计全覆盖的指导意见》。意见中的主要任务:重大政策措施贯彻落实情况跟踪审计、财政审计、金融审计、企业审计、重大公共工程项目审计、重点民生资金和项目审计、领导干部经济责任审计、领导干部自然资源资产离任(任中)审计。财政审计方面:明确提出,运用大数据审计,对本级预算执行和决算草案、对本级一级预算单位每年审计一遍,对其他被审单位五年审计一遍。

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